beste, dit is precies waar het misverstand in is ontstaan: de FOR en de lijfrente zijn twee aparte oudedagsvoorzieningen, jij haalt ze nu door elkaar. hoe het echt zit:
1. De FOR (Fiscale oudedagsreserve) geeft je de mogelijkheid om per jaar 12% de doteren ten laste van je winst. Voorwaarde is oa dat dit bedrag op een rekening moet staan die op naam van de onderneming staat, daardoor valt het rendement hierover onder je ondernemingswinst en moet je hier dus in box 1 belasting over afdragen.
2. mogelijkheid 2 is het gebruik van lijfrente in de vorm van een verzekering of banksparen. Aan de hand van een berekening jaarruimte mag je deze jaarruimte storten op een geblokkeerde rekening. Deze moet gehouden worden in de privesfeer en als aan bepaalde voorwaarden zijn voldaan, dan behoeft dit niet te worden opgegeven in Box 3.
grote verschil is dat manier 2 fiscaal voordeliger is dan manier 1, omdat het rendement bij manier 2 zowel niet in box 1 als in box 3 hoeft te worden belast, bij manier 1 immers valt het rendement onder de ondernemingswinst. Een ander verschil is dat manier 2, de lijfrente aanpak dus, voor de bepaling van je ruimte kijkt naar het voorgaande jaar, in tegenstelling tot mogelijkheid 1 (FOR) waarbij je mag doteren over het huidige belastingjaar.
De twee mogelijkheden hebben gemeen dat het een uitgestelde belastingverplichting is, niet meer en niet minder.
Mijn vraag blijft dus staan: is het mogelijk je gehele FOR in 1x te laten vrijvallen om deze volledig als lijfrentepremie aftrek te nemen? Mijn aangifte maximeert deze namelijk op 7.795 EUR.
|