Inkomstenbelasting Hoe onderhanden werk opnemen in jaarrekening?

[dateaze]

Beste freelancers,

Na een dag ploeteren, ben ik er in geslaagd om alle financiele administratie op een rijtje te zetten (balans, verlies- en winstrekening). Alles staat klaar om een prachtige jaarrekening op te maken en om de IB-aangifte te doen.

Net op het moment dat ik de IB-aangifte wil voltooien, wijst een collega mij op 'onderhanden werk'. In mijn geval dus: niet volledig voltooid werk waarvan de omzet wel al op de jaarrekening van 2010 is gezet. Hoe verwerk ik dit in mijn balans, winst- en verlies rekening?

Wie kan mij helpen om deze kwestie nog voor 1 april op te lossen?

Alvast heel erg bedankt.

[Kau]

Mwah, onderhanden werk is wat anders dan gewoon overlopende posten. Meestal gebruik je onderhanden werk bij grote projecten. Wat jij (denk ik) bedoelt is gewoon een factuur die je in 2011 verstuurd hebt, maar waar ook werkzaamheden van 2010 in zitten. Deze omzet / kosten horen dan in 2010 te staan.

Je zoekt gewoon alle facturen met als datum 2011, die betrekking hebben op 2010. Het totale bedrag hiervan boek je (in memoriaal 2010):

Kosten
aan Overlopende passiva (of overlopende activa bij omzet)

In 2011 op het moment dat je de factuur betaalt / ontvangt boek je dan niet in de kosten, maar naar de overlopende post, zodat die na een tijdje glad loopt.

edit: Ik lees nu dat het bij jou dus andersom is. Jij hebt een factuur gestuurd in 2010, waar ook werkzaamheden van 2011 bij zitten. Dan boek je het dus andersom

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Kau

Meestal gebruik je onderhanden werk bij grote projecten.

Dat is waarschijnlijk de praktijk, maar uit het besluit "Winstbepaling bij onderhanden werk" [1] maak ik op dat zelfs een enkel uur op het moment van winstbepaling als onderhanden werk zou moeten worden verantwoord:

Voor een opdracht met honorering per eenheid (bijvoorbeeld per gewerkt uur) zonder nadere beperking van het aantal te declareren uren, moet de opdrachtnemer na iedere gewerkte of uitgevoerde eenheid winst verantwoorden.
[...]
3.2. Contract tegen een vaste prijs
Indien een opdracht wordt uitgevoerd tegen een vaste prijs die in eerste instantie is bepaald op basis van de prijs van een bepaalde eenheid (bijvoorbeeld een uur, een dagdeel of een materiaaleenheid), dient de opdrachtnemer in beginsel per gewerkte of uitgevoerde eenheid winst te verantwoorden.

[1] Ministerie van Financien , 18 december 1998, DB98/696M

[Kau]

Dat wil ik helemaal niet weten Rene

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Kau

Dat wil ik helemaal niet weten Rene

Sorry

[dateaze]

Beste Rene en Kau,

Heel erg bedankt voor jullie snelle reactie. Ik maak uit het bericht van Rene op dat mijn situatie dus valt onder onderhanden werk. Maar nu blijft mijn vraag nog steeds: hoe voeg ik onderhanden werk toe in mijn balans en verlies- en winstrekening?

Groeten,

Thies