Hallo Markie,
Dat zijn aardig wat vragen.. ik zal proberen ze allemaal te beantwoorden.
BTW: Gezien al je opmerkingen over de wijze van inruilen en de aanvullende "eisen" die de garage stelt zul je geen problemen krijgen met de btw aftrek voor deze auto. Dus zodra jij een factuur hebt ontvangen mag je de btw gaan terugvragen in het kwartaal dat de factuur is ontvangen. Je aanname klopt als de btw op je aanschaf hoger is dan de btw op je ontvangen omzet dan krijg je btw terugbetaald van de belastingdienst.
Alvast 1 tip, zorg dat je bankrekeningnummer bekend is bij de belastingdienst. Als je nog nooit geld terug hebt gehad voor de BTW is dat vaak niet het geval, dus zet in het derde kwartaal op de aangifte alvast je rekeningnummer waarop je het geld terug wilt krijgen. Dat scheelt al snel weer 2-3 weken met de terugontvangst van het bedrag. (de belastingdienst moet per belastingsoort het rekeningnummer opkrijgen, ze gebruiken dus niet zomaar je het rekeningnummer dat eventueel bekend is voor de inkomstenbelasting)
Inkomstenbelasting:
Ik heb wat berekeningen gemaakt op basis van door jou genoemde bedragen. Bij een aanschafwaarde van 19.000 euro incl btw is de auto excl btw 16.000 euro waard. Dus dat bedrag zal je terug zien komen. Realiseer je wel dat deze bedragen bij benadering zijn en (vooral de bedragen bij punt 3) af kunnen wijken afhankelijk van bij je uiteindelijke aangifte.
1. investeringsaftrek. - netto voordeel ca 1.880 euro
omdat je een 14% auto hebt gekocht heb je inderdaad recht op 28% investeringsaftrek over de aanschafwaarde ex btw.
Dat levert dus een aftrek van de belastbare winst van 28% van 16.000 euro = 4.480 aftrek en gezien jou verwachte winstdit levert een belasting voordeel van ca 42% van 4480 op dat is ca 1.880 minder belasting.
Deze investeringsaftrek is gewoon 1 van de vragen in je inkomstenbelasting aangifte dus je hoeft dit niet apart aan te vragen, maar uiteraard ook niet vergeten bij je ib aangifte in te vullen
2. Willekeurige afschrijving. netto voordeel ca 3.360 euro
Je mag inderdaad uit oogpunt van de crisismaatregel tijdelijke afschrijving dit jaar 50% afschrijven van de aanschafwaarde, dit is dus ongeveer 8000 euro. En de belastingbesparing daarover is dan ongeveer 42%= 3.360
3. Extra belasting door hogere winst. extra aanslag ca 8.400 euro
De extra winst die je verwacht zal vrijwel volledig in de 42% schijf vallen, dat betekent dat bij 20.000 euro extra winst je 8.400 euro extra belasting zal moeten betalen. De aanschaf van de auto is dus niet voldoende om de extra aanslag volledig te compenseren, als dat je doel is.
De aanschaf van je auto levert ca 1.880+3.360 = 5240 belastingvoordeel op. Dat betekent dat je nog steeds 8400-5.240 = 3.160 extra inkomstenbelasting zult moeten betalen.
Ik hoop dat bovenstaande het meeste van je vragen beantwoord en ook laat zien dat de aanschaf van de auto je niet helemaal vrijwaart van extra inkomsten belasting dit jaar.