Verblijfs- en reiskosten voor cursussen/trainingen op te voeren als bedrijfskosten?

[Grover]

Maar... heeft er iemand misschien ook een antwoord op de vraag die ik stel?

Bij voorbaat dank!

[Kau]

Ja dat mag, als de training er voor zorgt dat je kennis van je vakgebied vergroot. De reiskosten i.v.m. je training zijn aftrekbaar tot 1500.

[Grover]

Oorspronkelijk geplaatst door Kau

Ja dat mag, als de training er voor zorgt dat je kennis van je vakgebied vergroot. De reiskosten i.v.m. je training zijn aftrekbaar tot 1500.

Bedankt Kau! Ik neem aan dat die 1500 euro per jaar geldt voor alle trainingen bij elkaar? Dus niet 1500 per training?

[Kau]

Die 1500 geldt niet eens voor trainingen, alleen voor reiskosten t.b.v. trainingen. Dit is 1500 per jaar totaal aan reis- en verblijfkosten.

Maar een vraagje van mijn kant: waarom schrijft u zich niet in bij KvK als eenmanszaak? Ik neem aan dat u wel enkele verschillende cliënten heeft.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Kau

De reiskosten i.v.m. je training zijn aftrekbaar tot 1500.

Die limiet ken ik niet. Welke regel is dat?

Oorspronkelijk geplaatst door Grover

heeft er iemand misschien ook een antwoord op de vraag die ik stel?

Dat gaf Joke toch in bericht #2.

Je moet het wel in redelijkheid interpreteren. Bedenk wat een werkgever met zakelijke motieven aan zijn werknemer zou bieden. Een tweewekelijks verblijf op de Malediven voor een ehbo-cursus zou onzakelijk zijn.

[Kau]

Oorspronkelijk geplaatst door Rene

Die limiet ken ik niet. Welke regel is dat?

Wet IB: artikel 3.16, tweede lid, onderdeel f.

Bij het bepalen van de winst komen mede niet in aftrek kosten en lasten ten behoeve van de belastingplichtige zelf die verband houden met de volgende posten:

• f. reizen en verblijf in verband met cursussen en opleidingen voor studie en beroep, alsmede in verband met congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen en dergelijke, voorzover deze meer bedragen dan € 1500.

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Kau

Wet IB: artikel 3.16, tweede lid, onderdeel f.

Ah ja, wist ik niet, dankjewel voor de toelichting.

[JokeHeikensTekst]

Beste Grover (of ben ik nu ook de weg kwijt?),

Jouw 'boekhoudster' heeft duidelijk weinig kaas van boekhouden gegeten. Als jij kosten maakt om beter te worden in je werk, mag je die altijd aftrekken van de belasting. Als je zelf aangifte doet, zie je daar zelfs een aftrekpost voor verschijnen. Of je wel of niet een baan hebt heeft daar helemaal niets mee te maken!
Zo simpel is het.
En ik zou op zoek gaan naar een nieuwe, ik ken wel een goede.. ;-)

Groet,

Joke

[Grover]

Oorspronkelijk geplaatst door JokeHeikensTekst

Jazeker kun je dat. Het zijn kosten die je maakt om geld te verdienen. Als je boekhoudster dat niet weet, is het niet zo'n goede boekhoudster... ;-)

Succes,

Joke

Oorspronkelijk geplaatst door Kau

Ja dat mag, als de training er voor zorgt dat je kennis van je vakgebied vergroot. De reiskosten i.v.m. je training zijn aftrekbaar tot 1500.

Hallo Joke en Kau,

Mijn dank voor jullie input!

Eerder begreep ik van mijn boekhoudster dat: pas als ik facturen uitgeschreven aan cliënten (eigen praktijk) kon overleggen, kon ik de studie (t.b.v. de eigen praktijk) als bedrijfskosten opvoeren.

Ik heb nu de volgende uitleg gekregen van mijn boekhoudster:

----
'Je staat niet te boek als ondernemer, maar als privé-persoon die inkomsten verwerft uit overige werkzaamheden. De Belastingdienst zal dan ook kijken naar de herkomst van je totale inkomen en zij zullen dan niet verder komen dan de 'inkomsten uit overige activiteiten'. De BD zal vervolgens met de aftrekbaarheid van kosten omgaan zoals zij dat doen met privé personen. Dit betekent helder en duidelijk dat er géén reis- en verblijfskosten kunnen worden opgevoerd als bedrijfskosten'.
----

Daar kan ik het helaas mee doen . Mijn hoofdinkomen is mijn parttime vaste baan en ik ben zonet gestart met mijn eigen praktijk en heb daarin dus (nu nog) bijzonder weinig inkomen. Mijn boekhoudster heeft erg veel klanten onder haar (ook grotere firma's), dus ik kan haast niet twijfelen aan haar kennis (volgens mij zit dat ook goed), maar ik ben ervan overtuigd dat ze vorig jaar had aangegeven dat ik juist wél de cursussen (cursuskosten, inclusief reis en verblijfskosten) kon opvoeren als bedrijfskosten als ik eenmaal facturen gingen uitschrijven. Blijkbaar is ook dit nu niet voldoende, want ik sta blijkbaar te boek als privé-persoon en mijn inkomsten uit mijn eigen praktijk zijn nihil in vergelijking met mijn partime vaste baan...

Wie het weet mag het zeggen ,

De volgende vragen komen nu in mij op:

1: Wanneer (wat zijn de criteria?) kom ik dan te boek te staan als ondernemer ipv prive-persoon met neveninkomsten?
2: Maar ookal zou ik te boek staan als ondernemer, dan nog krijg ik bijzonder weinig inkomsten binnen via mijn eigen praktijk (halloooooo; ik ben ook net begonnen, nietwaar?! ), dus als ook dit laatste (de inkomsten uit praktijk) meeweegt in de toestemming om mijn cursuskosten (incl. verblijf en reis) op te voeren als bedrijfskosten, dan zal dit de komende jaren dus gewoon onmogelijk zijn, want ik zal de komende jaren veel meer verdienen via mijn vaste baan dan via mijn stapje-voor-stapje-op-te-bouwen eigen praktijk...

Werkelijk... dit is niet echt wat je noemt een goede stimulans...

In ieder geval erg bedankt voor alle input: leerzaam! Mocht er iemand nog iets zinnigs over te zeggen hebben/mij een advies kunnen geven dan hoor ik het graag!

Ik wil gewoon bijzonder graag mijn winst drukken (ik heb ook nog wat inkomsten uit andere overige activiteiten : deze staan (min of meer) los van mijn eigen praktijk) en hiervoor de cursussen gebruiken die ik simpelweg nodig heb om van mijn praktijk een succes te maken!

[René]

Oorspronkelijk geplaatst door Grover

De Belastingdienst zal dan ook kijken naar de herkomst van je totale inkomen en zij zullen dan niet verder komen dan de 'inkomsten uit overige activiteiten'. De BD zal vervolgens met de aftrekbaarheid van kosten omgaan zoals zij dat doen met privé personen.'

Dat laatste klopt gewoon niet. In de Wet inkomstenbelasting, Afdeling 3.4. Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden, artikel 3.95 "Bepaling van het resultaat" worden allerlei artikelen die gelden voor ondernemingen van toepassing verklaard, waaronder het door Kau genoemde artikel 3.16.

En op de website van de belastingdienst staat dan ook over 'inkomsten uit overige werkzaamheden':

Sommige kosten die u maakte voor dit werk mag u aftrekken. Het verschil tussen de opbrengsten en de kosten zijn de inkomsten uit overig werk. Zie ook: Inkomsten berekenen.

en aldaar bij "zakelijke kosten":

Van uw opbrengsten mag u uw zakelijke kosten aftrekken. Hiervoor geldt het volgende:

Je boekhouder ziet het denk ik verkeerd.

Al blijft wel de kwestie van de redelijkheid en maatvoering. Dit stukje van de inkomstenbelasting kan makkelijk misbruikt worden. Bijvoorbeeld door een hobbyfotograaf die een paar betaalde klusjes doet om al zijn apparatuur fiscaal gunstig te kunnen kopen. De belastingdienst kan dus altijd kijken naar de zakelijke onderbouwing en de maatvoering van de kosten. In jouw geval: aard en duur van reis en verblijf t.o.v. het zakelijk belang van de cursussen, en de opleidingskosten t.o.v. je omzet en omzetverwachting.