Ik werk als freelance adviseur in de non-profit sector en heb nu een mogelijke klus voor een opdrachtgever van buiten de EU, die wordt uitgevoerd in een derde land (ook buiten de EU) Ik heb net het programmaatje "Hulpmiddel bij diensten in en uit het buitenland" van de BD doorlopen om te kijken hoe dat met BTW zit, maar kom er toch niet helemaal uit.
Ten eerste, de opdrachtgever is gevestigd in de VS als "charity", dus geen ondernemer of bedrijf en ze zijn "tax-exempt". Ik kan er niet echt achterkomen of ze een BTW identificatie nummer hebben (maar dat lijkt me niet, ten eerste omdat ze geen bedrijf zijn, ten tweede omdat BTW in de VS "sales tax" heet en anders werkt dan in Nederland. Tegelijkertijd is de opdrachtgever ook geen particulier. Particulier of ondernemer/bedrijf lijken de enige keuzes te zijn in het programma, maar geen van tweeen zijn van toepassing. Hoe kan ik mijn opdrachtgever het beste aanmerken?
Ten tweede, vraag ik me af wat er onder "diensten door adviseurs, ingenieurs, advocaten of accountants en soortelijke diensten" valt en hoe dat bepaalt wordt. D.m.v. een aanvraag, of moet je dat zelf inschatten, ik kan nergens informatie vinden hierover.
Hoe kan ik mijn opdrachtgever het beste aanmerken?
Vermoedelijk als een bedrijf/organisatie.
Citaat:
Ten tweede, vraag ik me af wat er onder "diensten door adviseurs, ingenieurs, advocaten of accountants en soortelijke diensten" valt en hoe dat bepaalt wordt. D.m.v. een aanvraag, of moet je dat zelf inschatten, ik kan nergens informatie vinden hierover.
Dat soort afbakeningen worden bepaald door de wet, door nadere besluiten van de staatssecretaris en door uitspraken van rechters. Die dingen worden samengevat in belastingalmanakken, en als je geluk hebt valt daaruit op te maken of je in die categorie valt. Dat moet je zelf beoordelen.
Dit soort dingen (buitenland en bijzondere categorieën btw) kunnen nu eenmaal erg ingewikkeld zijn.
Ter verduidelijking: Als ik de opdrachtgever dus als bedrijf/organisatie (met BTW identificatie nummer, volgens de formulering van de BD) aanmerk dan zou ik me dus (ook weer volgens de BD) bij de Amerikaanse belastingdienst aan moeten melden en daar volgens de aldaar geldende BTW regels BTW afmoeten dragen (of niet)? Zelfs als ik geen BTW nummer kan vinden of ze dat wellicht zelfs niet hebben?
Met andere woorden, dan hoef ik niet in Nederland BTW af te dragen, maar in Amerika?
Mocht ik controle krijgen, hoe moet ik dan aantonen dat ik rechtmatig gehandeld heb? (Ik wil gewoon netjes betalen wat moet, maar liever niet betalen wat niet hoeft ;-) )
Hierbij de letterlijke tekst:
1. Gaat het om een dienst aan een ondernemer? Ja / Nee
(toelichting onder vraagteken: U bent ondernemer als u: zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent. Hierbij maakt het niet uit of u als zodanig staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel en of u winst maakt. of
zelfstandig een vermogensbestanddeel of een recht exploiteert, bijvoorbeeld omdat u een pand verhuurt of een vergoeding voor een octrooirecht ontvangt.)
Als ik daar "Nee" op antwoord krijg ik de volgende vraag: Gaat het om een dienst aan een rechtspersoon die geen ondernemer is, maar wel een btw-identificatienummer heeft? JA/NEE.
(Toelichting: Rechtspersoon die geen ondernemer is - Dit is een rechtspersoon die niet zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent. Onder rechtspersonen vallen de rechtsvormen bv, nv, vereniging, stichting en coöperatie.)
Dit is voor mij de grote vraag want de organisatie is geen ondernemer, wel een rechtspersoon, maar heeft denk ik geen BTW nummer.
Als ik hier JA op antwoord (en de overige vragen beantwoord volgens mijn situatie) krijg ik als resultaat: De dienst is belast in het land van uw afnemer. De wetgeving van dat land geldt.
Als ik hier NEE op antwoord krijg ik nog veel meer vragen over het type dienstverlening. Aangezien ik meestal als adviseur werkzaam ben kan ik op die vraag JA antwoorden en is het resultaat hetzelfde als hierboven. Als ik hier NEE op antwoord krijg ik het volgende resultaat: De dienst is belast in uw land. Als u een Nederlandse dienstverlener bent, moet u in Nederland btw-aangifte doen. U hoeft geen btw-aangifte te doen, als u een vrijgestelde dienst levert.
Hoewel ik wat onzeker ben over het wel of niet adviseur zijn (het is een lijstje in het hulpmiddel dat ik nog niet eerder gezien had, bijv. toen ik dit twee jaar geleden toen ik net begon uitzocht) is mijn grootste vraag over het eerste deel, het wel of niet hebben van een BTW nummer van mijn client terwijl het wel een rechtspersoon is.
Ik heb voor de volledigheid ook de screenshots bijgevoegd.
Laatst gewijzigd door Susan; 5 maart 2012 om 15:37
Reden: kladtekst vergeten weg te halen
Als ik daar "Nee" op antwoord krijg ik de volgende vraag: Gaat het om een dienst aan een rechtspersoon die geen ondernemer is, maar wel een btw-identificatienummer heeft?
Kennelijk moet je nagaan of de organisatie in Amerika btw-plichtig is (d.w.z. een Amerikaanse VAT id heeft).
En afhankelijk van dat gegeven, kan de conclusie dan zijn dat je Nederlandse btw moet heffen, of dat geldt:
Citaat:
De dienst is belast in het land van uw afnemer. De wetgeving van dat land geldt.
Wat moet u als Nederlandse dienstverlener doen?
U vraagt de belastingdienst van het land van uw afnemer of en hoe u aangifte moet doen.
U stuurt een factuur zonder Nederlandse btw.
U geeft deze dienst niet aan in uw aangifte omzetbelasting.
U geeft deze dienst niet op in de opgaaf intracommunautaire prestaties.
En in dat geval word je geacht in Amerika je belastingverplichtingen aldaar te checken.
Soortgelijke discussies
Adviesdiensten buiten EU
Lineaire weergave
