Inkomstenbelasting fiscalewinstberekening niet gelijk aan winst-en-verliesrekening

[mho]

Goedemiddag,

Ik ben bezig met de aangifte IB 2014 en loop bij het eindoverzicht tegen een welbekende melding aan 'Het saldo fiscalewinstberekening is niet gelijk aan saldo winst-en-verliesrekening'.

Om te begrijpen waar het verschil in zit heb ik de IB even op een andere pc geïnstalleerd en heel weinig gegevens ingevoerd om te zien waar het mis loopt in mijn redenatie. Hier de gegevens:

Winst-en-verliesrekening:
-opbrengsten 100,- (dit is ex btw).

Overzicht activa:
-Liquide middelen begin boekjaar: 0,-
-Liquide middelen eind boekjaar: 100,- (alle winst staat dus op de bank)

Overzicht passiva:
-Ondernemingsvermogen begin boekjaar: 0,-
-Ondernemingsvermogen eind boekjaar: 100,-

Box 1: Winst uit onderneming:
-Privéonttrekkingen: 21,- (de btw die ik over de 100,- gekregen heb aan de belasting betaald)

Met deze opstelling krijg ik de melding:
'Het saldo fiscalewinstberekening (€ 121) is niet gelijk aan saldo winst-en-verliesrekening of aan het winstaandeel van uw ondernemingen (€ 100)'.

Kortom, ik moet die 21,- aan btw ergens in W&V of Activa/Passiva kwijt.
Kan iemand mij helpen dit plaatje kloppend te krijgen? Bij voorbaat dank!

Je netto opbrengsten zijn 100 euro. De BTW hierover is 21 euro. Laten we voor de eenvoudigheid aannemen dat er verder geen kosten zijn.

Het moment van versturen factuur:
Activa
--debiteuren 121 euro
Passiva
--te betalen btw: 21 euro
--ondernemingsvermogen: 100 euro

Je klant betaalt
Activa
--liquide middelen: 121 euro
Passiva
--te betalen btw: 21 euro
--ondernemingsvermogen: 100 euro

Je betaalt de btw aan de belastingdienst
Activa
--liquide middelen: 100 euro
Passiva
--te betalen btw: 0 euro
--ondernemingsvermogen: 100 euro

Die btw als privé onttrekking is de reden van de niet kloppende balans.

[mho]

Hoi Eric,
Bedankt voor je antwoord. Dit heeft me verder geholpen

[Mtech]

Helder voorbeeld Eric..

Mag ik daar nog een vraagje over stellen (als beginner)?
Het valt mij op dat soms de afgedragen BTW ook bij de passiva wordt vermeld..dat is toch niet juist ik kan mij herinnering dat ik ooit heb geleerd dat de balans een momentopname is..zonder tansacties..? Maar als je dat toch doet wat is dan in dat geval de activa kant op balans te bereiken?

groet, Mtech

Als BTW op de passiva zijde komt dan heb je een te betalen BTW post. Stel je voor dat je een dienst verkoopt voor 100 euro (121 inclusief btw) en je hebt geen kosten. Je krijgt het geld direct op de bank via ideal en de btw betaal je pas in het volgende tijdvak. Zeer vereenvoudigd zou je balans er met die ene transactie als volgt uitzien.

Passiva:
100 eigen vermogen(winst)
21 te betalen BTW

Activa:
121 bank

Die balans is een momentopname. Op dat moment heb je 121 op de bank staan waarvan je 21 aan de belastingdienst moet betalen met je btw aangifte.