Inkomstenbelasting For een aftrekpost of een oudedagsvoorziening

[Roel Jongman]

Olijfje,

Veel mensen zijn actief op meerdere forums, zo ook ik, en zie je vraag dus op meerdere plekken voorbij komen. Dat is niet altijd handig, zeker bij complexe fiscale zaken waar je zelf niet zoveel verstand van hebt.
Door je vraag op meerdere plekken te stellen is de kans groot dat je tegenstrijdig klinkende antwoorden krijgt. Terwijl er eigenlijk niet zo veel licht zit tussen de diverse antwoorden. Op Higherlevel heb je inmiddels antwoord gehad van 3 verschillende fiscalisten die allemaal dezelfde kant op gaan met hun antwoord en toch blijft het onduidelijk voor jou..

kort samegevat
- het ondernemersvermogen mag negatief zijn, je mag dan alleen niet meer doteren aan de FOR.
- Het is niet verplicht tegenover de FOR activa te hebben staan op de zakelijke balans.
- het opvoeren van spaargeld (liquide middelen) als dekking van de FOR is niet toegestaan omdat de FOR geen zakelijke voorziening is en het spaargeld geen zakelijk doel kent.
Deze liquide middelen moet je verplicht onttrekken en hierdoor ontstaat het negatief ondernemersvermogen
- DE FOR is onderdeel van het ondernemersvermogen, simpelweg omdat het jou "pensioen" en omdat hier een toekomstige fiscale claim op ligt ben je verplicht het apart te vermelden op je balans.

Let op: bovenstaand is een iets gesimplificeerde weergave om duidelijk te maken waar de pijn zit. er zijn hier en daar fiscale nuances mogelijk maar die veranderen de hoofdlijn niet.


Het kan nare gevolgen hebben als je de huidige verwerkingswijze blijft aanhouden. Op dit moment toont jou fiscale balans geen negatief vermogen omdat het spaargeld geforceerd als activa word opgevoerd. Als die post word weggehaald (zoals het hoort) heb je wel een negatief vermogen omdat het weghalen zorgt dat er boekhoudkundig een priveopname plaatsvind (terwijl er feitelijk geen geld van bankrekening wisselt).

Als jij door blijft gaan met doteren aan de FOR en het opbouwen van liquide middelen op de zakelijke balans zonder dat daar een redelijk zakelijk doel voor is. Dan kan (zal) je belastingaangifte op enig moment met terugwerkende kracht gecorrigeerd worden. Met als gevolg dat je over de onterecht opgevoerde FOR met terugwerkende kracht over meerdere jaren alsnog inkomstenbelasting moet betalen. Gokken dat je niet gecontroleerd word is ijdele hoop want deze posten kunnen uit een simpele balans analyse van je aangifte achterhaald worden. Dus de kans op correctie is erg groot.