Wat tedoen met negatief BTW saldo?

[buurman-administratie.nl]

Oorspronkelijk geplaatst door Het Administratiekantoor

Het gaat mij zelfs duizelen...
Ik probeer het even samen te vatten voor de fiscale-leken onder ons.

* De aangifte inkomstenbelasting bevat (o.a.) je winst- en verlies rekening.

* Deze winst-en verlies rekening is geheel EXCL. BTW opgesteld.

Uitleg :
- Je factureert € 1.000 ex BTW en rekent dus € 1.190
Je ontvangt € 1.190, maar moet € 190 BTW afdragen.
€ 1.000 omzet en BTW NEUTRAAL dus.
- Je koopt iets voor € 100 ex BTW, maar moet € 119 afrekenen
Je betaalt dus € 119, maar krijgt die € 19 BTW terug.
BTW ook NEUTRAAL dus en € 100 kosten.

In de jaarrekening (winst en verlies) worden nu feitelijk alleen die € 1.000 en die € 100 opgenomen.

* In het voorbeeld betaal je per saldo aan de fiscus € 190 -/- € 19.
Als je in een bepaalde periode (of zelfs jaar) veel hebt ingekocht/geinvesteerd en weinig omzet hebt behaald,
(draai bovenstaand voorbeeld voor de aardigheid eens om v.w.b. inkoop en verkoop)
dan zul je het verschil in BTW ook daadwerkelijk terugontvangen van de fiscus.
Hiermee BLIJFT de gehele transactie voor jouw boekhouding dus nog steeds neutraal.

* Tot slot is er inderdaad de kleine ondernemersregeling.
Als je minder dan de genoemde bedragen BTW af zou moeten dragen over het jaar, wordt dit je kwijtgescholden als tegemoetkoming in administratieve lasten van een kleine ondernemer. De hele transactie was dan oorspronkelijk neutraal (zie boven), maar als je dan daadwerkelijk een bedrag terugontvangt in het kader van de kleine ondernemersregeling, is *DAT* dan natuurlijk wel een bate (winst-bestanddeel).
Dit bedrag zal dan ook ergens in je verlies- en winst en dus in je inkomstenbelasting aangifte opgenomen zijn als extra bate.

Ergens las ik dat iemand dacht dit niet op te hoeven geven, maar ik vraag mij dan af hoe je dit administratief gaat verwerken....
Het geld komt fysiek op je bankrekening binnen.... WAAR ga je dit dan op boeken ??


Ik hoop dat dit voor iedereen duidelijk is. Sorry voor het verhaal, maar voelde me even geroepen lijn in het geheel aan te brengen....

Je MOET deze Kleine Ondernemersregeling dus bij je omzet toegevoegen!
Je boekt dus:

Balans: Kleine ondernemersregeling (inzake omzetbelasting)
aan Opbrengst Kleine ondernemersregeling

Per saldo loopt je btw dan op de balans op nul en heb je de KOR bij de winst toegevoegd zoals het volgens de regelgeving hoort!