Afschrijving netbook + office

[GerB]

Vandaag heb ik een netbook gekocht inclusief een licentie voor MS Office. Ik weet nog van een eerdere laptop aanschaf dat ik die in 3 jaar moest afschrijven, maar hoe zit dat met een netbook en met software? Ik heb namelijk nooit echt begrepen hoe dat precies zit. Wat zijn de criteria voor iets als standaard kosten opvoeren en wanneer wordt het als investering gezien en moet het dus afgeschreven worden? Op de site van de belastingdienst begin ik een beetje te verdwalen...

[René]

De basisregel is dat een duurzaam bedrijfsmiddel dat meer dan € 450 kost moet worden geactiveerd en afgeschreven. Zie het artikel Investeren, afschrijven en aftrekken: hoe zit dat?

[Roel Jongman]

Hoewel het ook in de link staat die Rene geeft vind ik het nog wel even belangrijk aan te stippen dat de maximale afschrijving voor alle bedrijfmiddelen 20% van de aanschafwaarde is , dat komt neer op afschrijving in 5 jaar en niet zoals jij schreef in 3 jaar.

[GerB]

Beiden bedankt. In dit geval kan ik het dus als kosten opvoeren omdat het onder de € 450,- blijft.

@Roel: Je hebt gelijk. Ik meen dat ik aan die 3 jaar kwam vanuit de redenatie dat een laptop 3 jaar meegaat en daarna eigenlijk niets meer waard is (zeker in mijn vakgebied). Ik zie het in het artikel niet echt terugkomen, maar hoe 'hard' is die regel van 5 jaar? Voor computers e.d. is de geaccepteerde levensduur ongeveer 3 jaar en dat geldt zelfs al voor particulier gebruik. Voor professionals die aangewezen zijn op moderne computers voor hun bedrijfsvoering is 5 jaar absoluut niet logisch. Men koopt doorgaans iedere 2 tot 3 jaar een vervangend apparaat.

Is daar niet iets voor geregeld om te voorkomen dat dit te erg uit de pas loopt?

[Roel Jongman]

De termijn van 5 jaar is staalhard ofwel verplicht. Maar als je na 2 jaar je laptop vervangt mag je gewoon alsnog in 1x de restwaarde als kosten nemen (en eventuele opbrengst door verkoop moet je ook opvoeren, als "omzet")

Kortom je kunt altijd de hele laptop (geld voor elk bedrijfsmiddel) afschrijven tijdens de gebruiksduur alleen zit er dus meestal een afschrijvingspiek in het jaar dat je hem vervangt. Je mag namelijk ook niet doorgaan met afschrijven als je de laptop niet meer bezit De achtergrond van de maatregel is dat word voorkomen dat bedrijven investeringen en afschrijvingen gebruiken om belasting uit te stellen door snel af te schrijven.

[GerB]

Ok. Dus als ik het goed begrijp zit bij een laptop van zeg € 800,- zo:
1e jaar: € 160,- afschrijven + € 152,- (=volledig) BTW
2e jaar: € 160,- afschrijven
3e jaar: € 480,- afschrijven mits ik de laptop dan als afval afvoer

En om het nog even wat ingewikkelder te maken, stel nu dat ik het apparaat na die tijd doneer aan mijn vader, buurjongetje, of iets dergelijks? Voor hen zal het nog wel enigszins wat waarde hebben, echter heeft vrijwel geen marktwaarde. Dan moet ik in het 3e jaar nog steeds die € 480,- afschrijven begrijp ik, maar als het de laptop weggeef (en er dus niets voor vang ofwel geen omzet mee bereik) dan hoeft er dus verder administratief niets meer mee te gebeuren toch?

[Roel Jongman]

Ja dat klopt. Als er geen omzet tegenover staat, mag je gewoon het hele bedrag afschrijven. ongeacht of je hem weggooit of weggeeft. wel met een kanttekening dat als het weggeven erg onzakelijk is dat dan de aftrek gecorrigeerd kan worden bij controle. Maar met een laptop zal dit niet snel gebeuren.

[GerB]

Prima, bedankt!

[MrMartinH]

Ik ben ook in de running om een nieuwe laptop aan te schaffen. Het afschrijven van hardware is mij echter ook nog niet helemaal bekend.
Klopt het dus dat als ik een laptop aanschaf, en ik wil hier 5 jaar mee doen, dat ik dan aan het eind van elk jaar (inclusief het jaar van aanschaf) 20% van de prijs op voer als kosten, en dat ik de BTW het eerste jaar meteen mag aftrekken?

[GerB]

Zo heb ik het inderdaad wel begrepen. En mocht je er toch korter dan 5 jaar mee doen, dan schrijf je in het jaar van afdanking het restbedrag af (dus bijvoorbeeld 20%-20%-20%-40% bij 4 jaar of 20%-20%-60% bij 3 jaar).
BTW is altijd in het jaar van aanschaf, omdat dit los staat van het hele winst-verlies verhaal.