Als je aan het urencriterium én aan de andere vereisten van zelfstandigheid voldoet, heb je recht op zelfstandigenaftrek. Deze aftrekpost drukt je belastbaar inkomen en dus de hoeveelheid belasting die je betaalt. 

In de laatste jaren is de zelfstandigenaftrek hoger geworden. Dit heeft het belastingklimaat voor zelfstandigen dus gunstiger gemaakt. De keerzijde hiervan is dat de Belastingdienst tegenwoordig vaker controleert of ondernemers wel voldoen aan het urencriterium dat recht geeft op deze aftrekpost.

De zelfstandigenaftrek wordt lager naarmate de winst hoger is. Dit is te zien in onderstaande tabel: 

Tabel: De hoogte van de zelfstandigenaftrek hangt af van de winst. Ondergrens en bovengrens zijn van de winst. Bedragen gelden voor 2009 (hierboven) en 2010 (hieronder).

De zelfstandigenaftrek wordt in mindering gebracht op de winst en resulteert, nadat ook de eventuele andere aftrekposten van de winst zijn afgetrokken, in het belastbaar inkomen. Over het belastbaar inkomen wordt inkomstenbelasting geheven.

Wat is het financiële voordeel van de zelfstandigenaftrek?

Je financiële voordeel is een percentage van het bedrag aan zelfstandigenaftrek waar je recht op hebt. Namelijk het percentage dat betaald wordt in de voor jou hoogste schijf voor de inkomstenbelasting. Een voorbeeld: stel, de 'bovenste' € 8.000 (als voorbeeld, dit kan ook € 9.000 zijn) van je winst valt in de tweede schijf (41,95 % in 2010) van de inkomstenbelasting. Je hebt recht op € 7.222 aan zelfstandigenaftrek. Dan is het voordeel 'in de portemonnee' van de zelfstandigenaftrek 41,95% x € 7.222 = € 3.029,63. Genoemde percentages en de gebruikte zelfstandigheidsaftrek in dit voorbeeld gelden voor 2010.

Wijzigingen in de zelfstandigenaftrek

In 2010 zijn twee belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de zelfstandigenaftrek.

• De aftrek is nu alleen gebaseerd op je winstinkomen. Tot 2010 werd de zelfstandigenaftrek berekend over je gehele inkomen, dus inclusief periodieke uitkeringen en eventuele bijbaantjes. Deze wijziging is aangebracht om ondernemers nog meer dan vroeger te stimuleren een succes te maken van hun onderneming.
• Je kunt de zelfstandigenaftrek met ingang van 1 januari 2010 tot 9 jaar "voortwentelen". Dat wil zeggen dat als je in een slecht jaar niet in aanmerking komt voor de aftrek doordat je niet aan het urencriterium voldoet, je de aftrek voor dat jaar tot 9 jaar later alsnog kunt gebruiken. Is 2010 dus een minder jaar voor jou, dan kun je het bedrag dat je misloopt aan zelfstandigenaftrek in 2011 (of een van de andere jaren tussen 2010 en 2019) alsnog verrekenen en hoef je dus in de toekomst minder belasting te betalen.

Let op: sta je nog geen drie jaar ingeschreven als ondernemer, dan gelden deze wijzigingen niet voor jou.

Bronnen

• Inhoudelijk adviseur: RAAD Amsterdam.
• Zelfstandigenaftrek (Belastingdienst).
• Boomen, T. van den & Hoeflaken, W. van. (2006). Handboek freelancen 2006/2007. Amsterdam: Uitgeverij Nieuwezijds.
• De Belastingdienst

Auteur: Erik Weijers